¿Qué es el proceso de nomina (Payroll)?

La nómina es el proceso por el que una empresa remunera a sus empleados por su trabajo. Implica el cálculo, la distribución y la gestión de sueldos, salarios, primas y deducciones, junto con la documentación adecuada exigida por la ley y para el mantenimiento de registros internos. 

El proceso de nómina incluye:

1. Calcular el salario bruto:

• Salario base o tarifa por hora: Determinar la retribución bruta del empleado en función de su salario o tarifa horaria, según su contrato de trabajo.
• Horas extras y tasas de penalización: Si procede, calcule el pago de las horas extraordinarias, las tasas de penalización (por ejemplo, trabajo en fin de semana o festivo) y los complementos (por ejemplo, viajes, comidas o alojamiento).
• Primas y comisiones: Si el empleado tiene derecho a pluses o comisiones, se suman al salario bruto.

2. Calcular las deducciones:

La nómina australiana implica varias deducciones del salario bruto de los empleados, que pueden clasificarse de la siguiente manera:

• Deducciones fiscales (PAYG): El sistema de retenciones Pay As You Go (PAYG) obliga a los empresarios a deducir impuestos del salario de los empleados en función de sus ingresos y de las tablas fiscales de la Oficina Australiana de Impuestos (ATO). El impuesto retenido depende del nivel de ingresos del empleado y de su situación fiscal (por ejemplo, umbral libre de impuestos, exacción de Medicare).
• Impuesto sobre la renta: Basado en tipos impositivos progresivos.
• Gravamen Medicare: Gravamen estándar (normalmente el 2 %) aplicado a la mayoría de los ingresos de los trabajadores por cuenta ajena.
• Cotizaciones a la seguridad social: Los empleadores están obligados a cotizar un porcentaje mínimo de los ingresos de los empleados (conocido como Garantía de Superannuation (SG)) a un fondo de superannuation (super). A partir de 2024, este porcentaje asciende al 11 % de los ingresos a tiempo ordinario (OTE) del trabajador.
• Otras retenciones: En función de la situación del trabajador, las retenciones complementarias pueden ser las siguientes
  • Cuotas sindicales
  • Acuerdos de sacrificio salarial (por ejemplo, cotizaciones extraordinarias a la Seguridad Social o ayudas para el coche).
  • Embargos o deducciones por orden judicial.

3. Mantenimiento de registros y cumplimiento:

• Nóminas: Las empresas deben entregar a los trabajadores, el día de pago o antes, una nómina en la que se especifique lo siguiente:
  • Salario bruto.
  • Todas las deducciones (incluidos impuestos, super y otras deducciones).
  • Salario neto (importe a percibir).
  • Cuota patronal de jubilación.
  • Detalles del periodo de pago.

4. Informes de nómina y remesas:

• Nómina de toque único (STP): Desde el 1 de julio de 2018, STP reporting ha sido obligatorio para la mayoría de los empleadores en Australia. Esto significa que las empresas deben informar los pagos de sueldos y salarios, la retención de PAYG y la información de superannuation directamente a la ATO en tiempo real, cada vez que se procesa una ejecución de pago.
• STP hace que los informes de nóminas sean más eficientes, reduciendo el papeleo y aumentando el cumplimiento de los requisitos fiscales y de jubilación.
• Informes de fin de año: Al final del año fiscal, las empresas deben proporcionar a los empleados un resumen de pago (ahora llamado Declaración de Ingresos), que detalla sus ingresos totales, los impuestos retenidos y las contribuciones de jubilación para el año. Esto también se informa a la ATO a través de STP.

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