¿Cuáles son los requerimientos para un Fideicomiso?

Los requisitos de información fiscal para los fideicomisos en Australia pueden variar en función del tipo de fideicomiso y de sus actividades. He aquí un resumen de los principales requisitos de información:

1. Número de identificación fiscal (TFN):

Obtener un TFN: Los fideicomisos deben solicitar un Número de Expediente Fiscal (TFN) a la Oficina Australiana de Impuestos (ATO).

2. Presentación de la declaración fiscal del fideicomiso:

• Declaración anual de impuestos: La mayoría de los fideicomisos deben presentar una declaración fiscal anual (formulario T). Esto incluye la declaración de ingresos, gastos y distribuciones a los beneficiarios.
• Fecha de vencimiento: La declaración generalmente vence el 31 de octubre, a menos que se presente a través de un agente fiscal registrado, en cuyo caso pueden aplicarse plazos extendidos.

3. Declaraciones de distribución:

Distribuciones a los beneficiarios: Los fideicomisos deben proporcionar a los beneficiarios declaraciones de distribución en las que se detalle su participación en los ingresos y el capital. Esto es esencial para que los beneficiarios declaren sus ingresos correctamente.

4. Impuesto sobre la renta:

Renta imponible: Los fideicomisos generalmente tributan por su renta neta, que incluye la renta imponible menos las deducciones permitidas.

Distribución de ingresos: Si los ingresos se distribuyen a los beneficiarios, generalmente se gravan en sus manos a sus tipos impositivos marginales.

5. Impuesto sobre bienes y servicios (GST):

Registro en el GST: Si la facturación anual del fideicomiso supera el umbral del GST (actualmente 75.000 $), debe registrarse para el GST.

Obligaciones de información: Los fideicomisos registrados deben presentar Declaraciones de Actividad Comercial (BAS) para informar sobre el GST recaudado y pagado.

6. Impuesto sobre las plusvalías:

Implicaciones CGT: Los fideicomisos pueden obtener plusvalías por la venta de activos. Por lo general, estas plusvalías se transmiten a los beneficiarios, que las declaran en su declaración individual de la renta.

7. Mantenimiento de registros:

Mantener registros precisos: Los fideicomisos deben mantener registros exhaustivos de todas las transacciones, distribuciones y estados financieros para respaldar la declaración de impuestos.

8. Impuesto sobre beneficios sociales (FBT):

Consideraciones sobre el FBT: Si un fideicomiso proporciona beneficios complementarios a los empleados, puede estar sujeto al FBT, que tiene requisitos de información separados.

9. Fiscalidad de los ingresos fiduciarios:

Cálculo de la base imponible: Los fideicomisos deben calcular su renta imponible sobre la base de la renta imponible y las deducciones permitidas, de acuerdo con la ATO. Los beneficiarios son gravados sobre los ingresos netos de un fideicomiso basado en su parte de los ingresos del fideicomiso - independientemente de cuando o si los ingresos son realmente pagados a ellos. 

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