¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las Partnerships ó sociedades colectivas?

En Australia, una sociedad colectiva es una estructura empresarial en la que dos o más personas (o entidades) explotan conjuntamente un negocio. A continuación se indican algunos puntos relativos a la fiscalidad de las sociedades personalistas:

1. Tratamiento fiscal:

• No es una entidad fiscal independiente: Una sociedad colectiva no tributa como una entidad separada. En su lugar, los ingresos se distribuyen entre los socios, que los declaran en sus declaraciones de la renta individuales.
• Declaración de la sociedad colectiva: Las sociedades colectivas deben presentar una declaración de impuestos ante la Agencia Tributaria Australiana (ATO). En esta declaración se detallan los ingresos, los gastos y la distribución de los ingresos entre los socios.

2. Distribución de ingresos:

• Reparto de beneficios: Los socios se reparten los beneficios en función del contrato de sociedad. Puede ser a partes iguales o en función del porcentaje acordado.
• Impuestos en la declaración personal: Cada socio incluye su parte de los ingresos de la sociedad en su declaración de la renta personal, tributando a su tipo impositivo marginal.

4. Deducciones y gastos:

• Deducciones: Las sociedades colectivas pueden reclamar deducciones por los gastos empresariales incurridos en la obtención de ingresos de la sociedad, tales como alquileres, salarios y costes operativos.
• Reparto de las deducciones: Las deducciones también se distribuyen entre los socios de acuerdo con el contrato de sociedad.

4. Impuesto sobre bienes y servicios (GST):

• Registro en el GST: Si la facturación anual de la sociedad supera el umbral del GST (actualmente 75.000 $), debe registrarse para el GST.
• Recaudación y remisión del GST: La sociedad recauda el GST sobre las ventas y lo remite a la ATO. El GST pagado en las compras de la empresa se puede reclamar como créditos.

5. Impuesto sobre la nómina:

Impuesto estatal: Si la nómina de la sociedad supera un determinado umbral, puede estar sujeta al impuesto sobre la nómina, que es impuesto por los gobiernos estatales. Los umbrales y los tipos varían según el Estado.

6. Superannuation:

Contribuciones a la jubilación: Los socios pueden estar obligados a cotizar a la seguridad social por sus empleados. Por lo general, los propios socios no tienen derecho a solicitar cotizaciones a la jubilación, salvo que se especifique lo contrario en el contrato de sociedad.

7. Impuesto sobre beneficios sociales (FBT):

Implicaciones del FBT: Si la sociedad colectiva proporciona beneficios complementarios a los empleados, puede estar sujeta al FBT. Este impuesto se calcula por separado del impuesto sobre la renta.

8. Impuesto sobre plusvalías (CGT):

CGT sobre la venta de activos: Si la sociedad vende activos y realiza una ganancia de capital, esta ganancia se distribuye entre los socios y se incluye en sus declaraciones de impuestos personales.

9. Mantenimiento de registros:

Mantener registros precisos: Las sociedades deben mantener registros detallados de los ingresos, gastos y distribuciones para garantizar la presentación de informes precisos y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

10. Acuerdo de asociación:

Términos del documento: Un acuerdo de asociación bien redactado es esencial. En él se deben describir los acuerdos de reparto de beneficios, las responsabilidades y los procedimientos para resolver disputas.

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